IMPUESTO SOBRE LAS GANANCIAS DE CAPITAL Y CRIPTOMONEDAS: EXPLICACIÓN

Las ganancias de capital se refieren al aumento de valor de un activo entre su adquisición y su venta. En el contexto de las criptomonedas, las ganancias de capital se producen cuando activos digitales como Bitcoin, Ethereum u otros tokens se revalorizan y se venden, intercambian o se enajenan de alguna otra forma para obtener una ganancia. Si bien se asocian comúnmente con los mercados financieros tradicionales, las ganancias de capital también desempeñan un papel fundamental en la tributación de las criptomonedas a nivel mundial.

Cuando una persona compra criptomonedas y posteriormente las vende o utiliza a un valor superior, la diferencia entre el precio de compra y el precio de enajenación se considera una ganancia de capital. Por el contrario, si se vende por un precio inferior al de compra, se produce una pérdida de capital. Estas ganancias o pérdidas suelen declararse en la declaración anual de la renta, y las tasas impositivas pueden depender de varios criterios, como la duración de la tenencia, los ingresos totales del inversor y la normativa fiscal local. En el Reino Unido, la Agencia Tributaria y de Aduanas (HMRC) considera las criptomonedas como bienes, no como moneda, a efectos fiscales. Esta clasificación significa que las ganancias obtenidas por la enajenación de criptomonedas suelen estar sujetas al Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT). De manera similar, en jurisdicciones como Estados Unidos, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) también considera las criptomonedas, por lo que aplica impuestos sobre las ganancias de capital a muchos tipos de transacciones que involucran activos digitales.

Los principales eventos imponibles que pueden generar ganancias de capital incluyen:

• Vender criptomonedas por moneda fiduciaria (por ejemplo, vender Bitcoin por GBP o USD)
• Intercambiar una criptomoneda por otra (por ejemplo, intercambiar Ethereum por Solana)
• Usar criptomonedas para comprar bienes o servicios
• Regalar criptomonedas (con excepciones para cónyuges y organizaciones benéficas)

Cada uno de estos eventos implica una "enajenación" del activo, lo que puede generar una ganancia o pérdida imponible basada en el valor de mercado del activo al momento de la conversión o uso.

Para calcular la ganancia con precisión, Es fundamental realizar un seguimiento del precio de adquisición (compra), también conocido como "base de costo", junto con las fechas de las transacciones y los valores justos de mercado. Muchos inversores utilizan software de impuestos sobre criptomonedas para consolidar los datos de las plataformas de intercambio y billeteras y agilizar el proceso. En resumen, cualquier persona que compre, venda, intercambie o gaste criptomonedas debe ser consciente de que estas acciones pueden generar implicaciones fiscales sobre las ganancias de capital, lo que justifica el mantenimiento de registros y, posiblemente, asesoramiento fiscal profesional.

Uno de los factores más importantes que determina cómo se gravan las ganancias de capital de las criptomonedas es el tiempo que se conserva el activo, comúnmente conocido como el período de tenencia. Según la legislación fiscal local, las ganancias pueden clasificarse como de corto o largo plazo, cada una con consecuencias fiscales distintas.

En Estados Unidos, por ejemplo, mantener criptomonedas durante un año o menos antes de su venta genera ganancias de capital a corto plazo, que se gravan al tipo impositivo ordinario. Por el contrario, los criptoactivos mantenidos durante más de un año antes de su venta o intercambio se benefician de tipos impositivos a largo plazo para las ganancias de capital, que suelen ser más bajos, entre el 0 % y el 20 %, según el nivel de ingresos.

El Reino Unido tiene un enfoque ligeramente diferente. Si bien no se diferencia oficialmente entre ganancias a corto y largo plazo, las ganancias acumuladas a lo largo del año fiscal se gravan en función de un conjunto de umbrales de ingresos del 10% o del 20%, después de una asignación libre de impuestos conocida como el Monto anual exento. Para el año fiscal 2023/24, esta deducción es de 6.000 libras esterlinas para la mayoría de los contribuyentes, reduciéndose a 3.000 libras esterlinas en 2024/25.

A continuación, se presentan algunos ejemplos a considerar:

• Ganancia a corto plazo: Comprar Bitcoin a 10.000 libras esterlinas y venderlo dos meses después a 15.000 libras esterlinas genera una ganancia de 5.000 libras esterlinas, sujeta a los tipos impositivos sobre la renta ordinaria (EE. UU.) o al impuesto sobre las ganancias de capital (Reino Unido).
• Ganancia a largo plazo: Mantener Ethereum durante 18 meses antes de venderlo con ganancias puede dar lugar a tipos impositivos más bajos sobre las ganancias de capital a largo plazo (según la jurisdicción).

Programar las ventas para maximizar el tratamiento de las ganancias de capital a largo plazo puede ofrecer importantes ahorros fiscales, lo que hace esencial la planificación estratégica. Además, algunos países imponen normas sobre ventas ficticias o restringen la posibilidad de recomprar rápidamente activos similares en un corto plazo tras una venta con pérdidas. Si bien aún no se consideran en la mayoría de los entornos fiscales de las criptomonedas, estas normas podrían evolucionar en futuras legislaciones.

También es importante recordar que su obligación tributaria puede compensarse con pérdidas de capital. Si tiene posiciones en criptomonedas que cerraron con pérdidas en el mismo ejercicio fiscal, puede utilizarlas para compensar sus ganancias, reduciendo así la obligación tributaria general. En ocasiones, las pérdidas de capital excedentes pueden trasladarse a ejercicios posteriores, según las políticas fiscales del país.

Se recomienda consultar con un asesor fiscal para aprovechar al máximo las clasificaciones de ganancias y las deducciones de pérdidas, especialmente en situaciones complejas que involucran múltiples transacciones y diversas tenencias.

Tanto si es un inversor ocasional como si es un inversor experimentado, el mantenimiento adecuado de registros y la presentación oportuna de informes sobre las transacciones de criptomonedas son esenciales para el cumplimiento de las obligaciones fiscales sobre las ganancias de capital. A diferencia de las cuentas de corretaje tradicionales, donde las instituciones pueden proporcionar resúmenes fiscales anuales, muchas plataformas de criptomonedas no informan automáticamente de sus ganancias y pérdidas a las autoridades fiscales. Esto significa que la carga de la documentación y la valoración suele recaer en el inversor individual.

Como mínimo, sus registros de criptomonedas deben incluir los siguientes detalles de cada transacción:

• Fecha de adquisición y enajenación
• Descripción del criptoactivo
• Importe (cantidad) transferida
• Valor en moneda fiduciaria (p. ej., GBP o USD) en el momento de la transacción
• Comisiones incurridas
• Monedero o plataforma de intercambio utilizada

Estos registros deben conservarse durante varios años. En el Reino Unido, por ejemplo, HMRC recomienda conservar los registros durante un mínimo de cinco años después de la fecha límite de declaración de impuestos. En EE. UU., el IRS exige que los registros se conserven durante al menos tres años después de presentar la declaración, o más tiempo si hay una subdeclaración significativa.

Dada la gran cantidad de transacciones potenciales, el seguimiento manual puede resultar extremadamente complicado, especialmente al utilizar múltiples monederos o plataformas de intercambio. Por ello, muchos inversores optan por software de impuestos sobre criptomonedas, como Koinly, CoinTracker o TokenTax, que se integra con monederos y plataformas de intercambio para automatizar el proceso de cálculo de ganancias/pérdidas, la declaración de impuestos y la generación de formularios como el Formulario 8949 del IRS o el Resumen de Ganancias de Capital de HMRC.

En varios países, no declarar con precisión las ganancias obtenidas con criptomonedas puede dar lugar a auditorías, multas e impuestos atrasados. Los reguladores están reforzando cada vez más la vigilancia, y las autoridades fiscales intercambian información transfronteriza en el marco de iniciativas como el Marco de Información sobre Criptoactivos (CARF) de la OCDE y el Estándar Común de Información (CRS).La recolección de pérdidas fiscales es otro elemento estratégico que facilita una presentación de informes rigurosa. Esto implica la venta de activos con pérdidas para compensar las ganancias imponibles, reduciendo así la carga fiscal neta del año. Sin embargo, estas estrategias requieren una documentación meticulosa para garantizar el cumplimiento normativo y ser útiles en caso de una auditoría.Por último, no olvide que los ingresos por minería, las recompensas de staking y los airdrops también pueden tener implicaciones fiscales, aunque a menudo se gravan como ingresos en lugar de ganancias de capital al recibirlos. No obstante, cualquier aumento de valor posterior a la adquisición puede estar sujeto al Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) al enajenarse.En conclusión, mantener el cumplimiento normativo requiere un enfoque proactivo en el mantenimiento de registros de criptomonedas y la presentación de informes fiscales. El uso de herramientas especializadas y servicios profesionales puede ayudar a reducir errores, maximizar las deducciones y garantizar el cumplimiento de las regulaciones en evolución.